四川省监狱管理局委托社会审计机构

管理办法

第一章  总  则

第一条  为规范本单位委托社会审计机构工作，加强审计质量控制，防范审计风险，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《四川省内部审计条例》和《中国内部审计协会关于印发〈第2309号内部审计具体准则——内部审计业务外包管理〉的通知》以及相关法律法规，结合本单位内部审计工作实际，制定本办法。

第二条  本办法所称社会审计机构，是指依法设立、具有独立法人资格和相应执业资质，为四川省监狱管理局（以下简称省局）提供审计相关服务的会计师事务所等专业机构。

第三条  本办法所称委托社会审计机构审计（以下简称委托审计），是指省局根据内部审计工作需要，将审计业务委托给社会审计机构实施的行为。

第二章  委托审计业务范围及社会审计机构的确定

第四条  委托审计业务范围：

（一）财务收支审计、预算执行审计、清产核资审计、专项审计、经济责任审计、重点项目绩效评价、内部控制及风险管理评价等财经类审计；

（二）建设项目竣工财务决算审计等工程类审计；

（三）需要委托审计的其他业务，包括上级主管部门交办的审计事项及其他事项。

第五条  委托社会审计机构的选择将按照局机关采购管理相关规定，严格执行采购程序后确定。

第六条  审计处负责委托审计业务的组织、管理、监督、考核及协调工作，审核社会审计机构出具的审计报告质量，确保审计结果真实、客观、公正。

第三章  合同签订

第七条  委托社会审计机构项目应签订审计服务合同，按照合同管理权限和程序，合同拟定后提交相关部门审签及法律顾问审查，完成委托审计合同签订。委托审计项目均应签订保密协议。

第八条  委托审计合同应以采购文件、中标单位投标及相关文件的内容为依据，主要内容应当包括工作目标、内容和质量要求、成果形式和提交时间、报酬及支付方式、双方的权利与义务、廉政条款、评价考核方式、违约责任和争议解决方式、双方的签字盖章等。

第九条  委托方对社会审计机构未能全面有效履行委托审计合同规定义务情形的，应依法采取解除合同、终止合同，拒付或酌情扣减审计费用等方式，维护委托方利益，促进委托审计目的实现。

第四章  委托审计实施及质量控制

第十条  审计项目实施前，审计处应指导社会审计机构制订委托项目的审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计程序及方法，落实审计回避原则，确保项目审计方案的科学性。

第十一条  审计处应要求社会审计机构严格按照审计方案配备相应资质的项目审计组人员，组建项目审计组，指派项目负责人，项目负责人全面负责项目审计工作的开展，把控审计成果质量。

第十二条  审计项目实施过程中，审计处应实时掌握审计项目实施情况，帮助解决工作中遇到的问题，指导社会审计机构开展审计，确保项目实施顺利。

第十三条  审计处应监督社会审计机构是否保持客观、公正的立场，并加强对社会审计机构人员配备、现场管理、职业道德、履行合同权利与义务等情况的监督，确保社会审计机构依法履行审计职责。审计处应督促社会审计机构严格按照审计工作程序，运用恰当的审计方法实施委托审计业务，及时提交审计成果，并对审计结果的真实性、准确性、合法性负责。对审计实施过程中发现的重大事项应及时督促社会审计机构进行报告，以便采取有效措施，消除或规避审计风险。

第十四条  审计处应加强对社会审计机构履行保密义务的监督，确保社会审计机构对执行审计过程中知悉的被审计单位的保密事项严格保密，不得向任何第三方泄露，不得通过互联网传递审计资料。若社会审计机构违反保密规定，发生失密、泄密等情形，委托方将依法依规要求其承担相应责任，并将该社会审计机构列入黑名单，不得再与其合作。

第十五条  审计处应加强对社会审计机构依法履职情况的监督，并及时告知社会审计机构不得将受托审计业务转包或分包，不得接受被审计单位及与委托业务有利害关系人的礼品、礼金、有价证券以及宴请，不得向被审计单位及本委托业务有利害关系人索取不正当利益等。

第十六条  审计处对社会审计机构提交的审计报告征求意见稿进行复核并提出意见，确保审计报告的质量。

第十七条  审计项目结束后，审计处应当督促社会审计机构按照审计档案管理相关规定，汇总整理并及时提交审计项目的档案资料。

第五章  社会审计机构的评价考核

第十八条  审计项目结束后，审计处将《委托社会审计机构项目考评表》中部分评价指标征求被审计单位意见后，由审计处对项目实施情况进行综合评价并考核，评价考核的内容主要包括社会审计机构的现场管理、工作质量、工作效率、职业道德和服务态度、风险防控结果运用等，考评总分值100分。（考评表根据委托工作要求可优化调整）

第十九条  委托社会审计机构项目考评结果分为四个等次，考评分值为90-100分的评定为优秀，分值为80-89分的评定为良好，分值为70-79分的评定为一般，分值为69分及以下的评定为不合格。

第二十条  对社会审计机构的考核评价结果，将作为非政府采购委托审计项目中社会审计机构确定的重要参考。

第六章  附  则

第二十一条  本办法由四川省监狱管理局审计处负责解释。

第二十二条  本办法自2026年1月1日起施行。

附件：委托社会审计机构项目考评表

附件

委托社会审计机构项目考评表

审计项目：                                     社会审计机构名称：                               填报时间：